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企业所得税按报表上哪个数缴纳

是"应缴税款--应缴企业所得税"科目的借方发生额.一般在会计报表上无法直接看出.利润表中的"所得税费用"是计税数,不是实缴数.

分录:计税时,借:所得税费用

贷:应缴税款-应缴企业所得税

实缴时,借:应缴税款-应缴企业所得税

贷:银行存款

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴.?企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.?企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

上月缴纳的企业所得税在利润表怎么填

一. 利润表盈利的话就要缴纳企业所得税,反之就不需要.

二. 企业所得税的征收方式分期预缴,年终汇算清缴,计算方式如下:每个月末(如果季度预缴的话就是季末)要出财务报表,其中的利润表上有一个本年累计数,你看本年累计的利润,假如你第一季度利润末本年利润累计为A,那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税,第二季度还是看利润表,假如你的利润表利润累计额小于A*(为B),那么你这个月就不要交所得税,如果高于A,那就要补交(B-A)*0.25的企业所得税,第三和第四季度依此类推

也就是说从第一季度开始到后面几个季度,就依次比较损益表的利润累计额,如果后面期的大于前期中大的那个,就要对差额按企业所得税率预交所得税,如果小于就不用交.

三. 然后年终,汇算清缴,按照税法规定对会计利润,即损益表利润进行调整,确定后跟你本年已经预交的税额比较,多退少补.

四. 报税要看的是从年初到申报期的累计利润总额,已经已经预缴的税,如果按照累计利润计算的应纳所得税小于已经预缴的就要在缴纳差额部分,如果大于已经预缴的就不用再缴纳了.

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