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企业跨区提供建筑劳务 预缴税款时如何处理

答:国税局一般不会退税,可以预留到下个月少交.

[政策依据]:财税〔2017〕58号 第三条:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税.

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条:纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发).

?税总〔2016〕17号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

预收差额预缴与纳税义务形成后差额预缴如何比较?

预收款计缴差额分包扣的部分,有可能跟发生纳税义务扣除时是有差额的,在用分包发票作为差额最终计算扣除时,有可能多或少,此时建筑企业要掌握别在异地开始预缴多了,理论上也是需要按照纳税义务确定的异地预缴结果来计算的.

延伸看,如果在计算异地预缴时最后有差额扣除不完,则在异地也将涉及到退税问题.及时取得分包的发票,是要掌握的.除非建筑企业收到款(含应收)不在异地预缴这种不合规的方式出现.

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