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金税盘减免税年终怎么结转

小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

抵减前:借:管理费用 贷:库存现金

或银行存款抵减后作:

借:应交税费--应交增值税--减免税款 贷:营业外收入

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目. 企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.

取得专用设备和技术服务费发票(可以全额抵扣)做:

(1)借:管理费用 480

贷:库存现金/银行存款 480

同时做:

(2)借:应缴税费-应缴增值税(减免税款) 480

借:管理费用 480 /贷:营业外收入 480

(3)缴纳:借:应交税费-应交增值税 480

贷:应缴税费-应缴增值税(减免税款)480

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

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