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职工薪酬可以抵扣增值税吗
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
工人工资不能抵扣增值税.
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品.
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定.任何地区、部门均不得规定免税、减税项目.
职工福利的增值税发票可以抵扣吗?
不能抵扣.
职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税.
《增值税暂行条例》第十条规定,
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或
者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
对照上述规定,而应在福利费开支的相关进项税额不能抵扣.
工资为什么不能抵扣增值税?
增值税的进项税额是指企业为了生产应税产品(服务),从外部购买的原料、服务所包含的已缴纳的增值税税额.
第一、企业自身的员工不是增值税一般纳税人,无法给给企业开具增值税专用发票.
第二、从抵扣链条上看,企业支付给员工的工资本来就不含有预付的增值税(超市采购面包支付的是货款和增值税),既然没有缴税,当然也就无从抵扣.
如果企业想用劳务作为进项税抵扣销项税,可以通过从劳务公司采购劳务服务,这是可以的.
一般纳税人职工工资可以抵扣销项税吗?
一般纳税人公司发工人的工资不可以抵扣增值税税项,但可以扣除企业所得税计税额.工资不能抵扣税额,只能冲减利润.只是计入成本,抵减企业所得税计税金额,不能抵扣增值税税额的.
对于增值税一般纳税人来说,因为其缴纳的进项税可以被销项税抵扣?
当然不能这样理解.
从最终税负人来说,所有的增值税都是由最终购卖者(消费者)来负担的,这也是为什么说公民就是纳税人,虽然没有直接交税款,但只要你消费了都已经负担了税收.
但是毕竟税收是从企业收取的,也就是说,销售货物时,不管税款是价内还是价外,简单的理解就是购买者支付多少钱才能得到商品,所以税高了,商品总价款就多了,就难以卖出去了.
再来讲增值税,为什么叫增值税,实际上就是对增值部分征税.
如果一个企业不发生增值,购进多少钱就卖多少钱,这种情况下企业是不需要交税,购进来10万元的货物,需要支付1.7万的税款,现在如果你卖10万,就能收到1.7万税款.这样,不管税率是多少都没有差额,不需要征税.但是实际情况当然不是这样,任何企业都不会购进时10万元,销售出去也10万元,如果这样,企业怎么生存?
因此,10万元购进,支付10万元货款同时,支付出去1.7万税款,现在你要卖20万元,收到20万元货款,同时收到3.4万税款
这样,企业就有20-10=10万元的毛利润,同时收到3.4万税款要交给国家,因采购时你已经支付了1.7万给上家,国家承认是你交了税,所以你还要交3.4-1.7=1.7万元税款给国家
这样,税率就很重要了,增值是固定的情况下,税率越高交的越多.这是一般纳税人情况
小规模纳税人就简易征收,不让你抵扣,统一按3%计算缴纳,实际上就是认为你的增值部分是固定的,这里可以计算出来相当于17%情况下的增值比例.一般纳税人购进10万,有1.7万进项,假设他销售X元,则0.03X=0.17X-1.7,则X=12.143万元
增值部分为2.143万元
这是什么意思呢,就是说,当一般纳税人10万元采购的商品,销售时毛利率超过21.43%时,他交的税就比小规模要多,而当毛利率低于这个比例时,就比小规模方式下交的税少.
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