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本期认证相符且本期未申报抵扣什么意思?

答:本期认证相符且本期未申报抵扣:反映本期认证相符,但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,而未申报抵扣的税控增值税专用发票情况.辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票情况.

认证了未抵扣申报会计分录如何处理呢?

答:相关分录如下:

借:原材料

借:应交税费--应交增值税(待抵扣的进项税)

贷:应付账款(或库存现金、或银行存款)

增值税发票一经认证,就应当在认证月份所属的申报期内申报抵扣进项税额,企业不可以自行留待以后月份进行抵扣申报.

所以按说不应该存在已认证未抵扣的说法,只能说企业增值税申报有误.

一般认证了就得抵扣,否则你税务申报表跟系统数据不一致不能报,如果不想抵扣就不要认证,计入应交税费-待认证进行借方.

前期认证相符且本期申报可不可以抵扣呢?

【举例】:一般纳税人,在6月认证了两份增值税发票,所属期6月时未在增值税纳税申报表中申报抵扣,7月申报抵扣时,增值税纳税申报表,表二第三栏"前期认证相符且本期申报抵扣"显示灰色,无法申报.

答:根据上述情况,6月份认证的两份增值税专用发票上的进项税额,若在7月申报期,未申报抵扣,则不得抵扣.

前期认证相符,就是说这张进项发票在本月之前的月份已经认证过,且以通过认证.

本期申报抵扣,就是说本月这张发票的进项税额本月用来抵扣税额.

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