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增值税差额调整分录

增值税差额调整分录

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".

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实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下(如营业税):借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.

付款金额与增值税发票有差额该怎么做账?

付款金额与收到增值税发票有差额,如果这个差额需要在今后的业务中继续结算,则计入往来账

借:库存商品(或原材料、牢固资产等科目)

借:应付账款(或预支账款、其他应付款等科目)---xxx

贷:银行存钱

如果不需要继续结算了,则按照不能支付或不能收回的款项处置,计入"营业外收入"或"坏账亏损"

增值税虽然在计算起来有点复杂,但是作为会计还是要细心注意的,增值税出现差额应及时做出调整,,以免对以后的账目存在影响,相信大家看完已经都会做了,如大家还有不知道的地方可以点击窗口,老会计为你答疑!