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红字普通发票怎么作废

根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下；该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则（制度）的规定，上述业务的会计处理为：

　　1。根据红字发票记帐联：

　　借：主营业务收入 等科目

　　借：应交税金——应交增值税（销项税额）

　　贷：应收帐款 等科目

　　2。结转相应的销售成本：

　　借：库存商品

贷：主营业务成本 等科目

作废发票的处理

发票作废应根据不同的情况进行分别处理，整理了发票作废所涉及到的具体处理方法，以帮助财务人员更好的解决遇到的麻烦。

1、开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。

2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：

（1）开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。

开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。

受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。

正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。

正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。

（2）开票有误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照（1）进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。

开票方会计处理：

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费—应交增值税（销项税额）

受票方会计处理：

借：原材料等

应交税费—待认证进项税额

贷：应付账款等

借：原材料等

应交税费—待认证进项税额

贷：应付账款等

注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。

（3）发生销售退回的，开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。

开票方应作会计处理：

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品等

受票方应作会计处理：

借：原材料等

应交税费—待认证进项税额

贷：应付账款等

注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。

对于“红字普通发票怎么作废 ”这一问题不知道大家是否了解红字普通发票怎么作废及作废的会计处理？其实是跟普通发票的作废一样，只要财务人员做好留档工作就可以了。如果还有其他的问题自己想要咨询我们的，可以直接在线向我们联系。