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发放工资发现上月没有计提怎么处理?

上月已经结账了,不可能将少提的费用补到上月的,所以只能提在这个月.为了区分,你可以提两笔:

借:管理费用-工资 30000 (摘要注明补提上月少提的工资)

管理费用-工资 XXX (摘要注明计提本月工资)

贷:应付职工薪酬 30000

应付职工薪酬 XXX

计提工资,发工资的会计分录如下:

工资的会计分录可以分为两部分:(假设次月发放上月工资)

当月计提时:借:管理费用

贷:应付职工薪酬

次月发放时:借:应付职工薪酬

贷:银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:

计提工资分录不变;

发放工资时:借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷:其他应收款--个人社保部分

其他应收款--个人公积金部分

其他应收款--代缴个税

银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时:借:管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷:银行存款

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