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没有计提税费,直接交附加税怎么做账?

缴纳税金及附加的会计分录：

借：应交税费——应交增值税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

补计提上年附加税怎么做账?

补计提上年附加税的会计分录是：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

涉及所得税调整的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

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