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年末怎么结转损益,结转本年利润,所得税费用

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

结转损益和结转折旧的区别有什么?

结转损益是指在期末,损益类科目的余额将全部结转到"本年利润"中,结转后损益科目余额为零的过程,

累计折旧属于资产类备抵科目,不是损益类科目,平时不用结转.

结转损益的目的:

1、调平资产负债表,只有结转损益才能将资产负债表调平

2、将支出和收入结转为利润,了解本会计期间的盈亏,以便管理层了解公司经营状况,调整发展战略.

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