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固定资产内部交易所得税如何计算?

(一)确认本期合并财务报表中递延所得税资产期末余额(即列报金额)

递延所得税资产的期末余额=期末合并财务报表中固定资产可抵扣暂时性差异余额×所得税税率

合并财务报表中固定资产账面价值为集团内部销售方(不是购货方)期末固定资产的账面价值

合并财务报表中固定资产计税基础为集团内部购货方期末按税法规定确定的账面价值.

(二)调整合并财务报表中本期递延所得税资产

本期期末递延所得税资产的调整金额=合并财务报表中递延所得税资产的期末余额-购货方个别财务报表中已确认的递延所得税资产

1.调整期初数

借:递延所得税资产

贷:未分配利润--年初

注:合并财务报表中期初递延所得税资产调整金额即为上期期末合并财务报表中递延所得税资产的调整金额.

2.调整期初期末差额

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

或作相反分录.

购入固定资产的所得税怎么处理?

财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.

以一次转让财产收入额(不管分多少次支付,均应合并为一次转让财产收入)减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,适用20%的税率计算缴纳个人所得税.

计算公式:

应纳税所得额=每次转让财产收入额-财产原值-合理费用

销售固定资产分录:

1、销售固定资产,首先把固定资产账面价值转入固定资产清理账户:

借 :固定资产清理

累计折旧

贷 :固定资产

2、取得固定资产销售收入时的会计分录为:

借:银行存款(或其他科目)

贷:固定资产清理

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