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库存商品进项税已认证,申报,如何记账

本月认证后没有申报抵扣进项税,以后记账就不能再抵扣了.那么本月你账面上的存货,比实际的存货少,下月要进行补录入进行调节达到账实相符

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

根据以上规定,当月认证的增值税专用发票,次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额,就不能再抵扣了.

不用处理,下个月将该进项发票认证纳税后余额会自动冲抵.

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

一、期留抵对于会计分录不会有影响,但月末对应交税费进行结转的时候,会出现两种结果.首先,你要对是否需要交税进行计算;其次,对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;最后用上公式本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税,最后呈现两种结果:

1、用公式计算后,答案为负数,则不用交税.其可作为下一个月的留抵税额.

2、套进公式后,如果答案为正数,则需要交税.月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

二、留抵税一般公式:一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

三、进项税留抵:如果本月进项有留抵,则财务人员不用作多交增值税的相关处理,如果仅仅是财务处理,那么其进项税不用处理.

四、留底税金是累计的,以后月份的销项税额可以进行抵扣,且无时间上的限制.

五、如果进项税已认证,并没发生销项税,则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月)

六、当月份终了时,当月的应交未交增值税额从"应交税费--应交增值税"转入"未交增值税"明细科目,以"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"为借记科目,而贷记科目是"应交税费--未交增值税".

因此,应缴税费-应交增值税-转出未交增值税存在借方余额.

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