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待抵扣进项科目代码是什么
一、有3种情况,具体如下:
1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里"应交税费"贷方的红字填写.
2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里"应交税费"贷方填写.
3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理,可以使用其他应付款科目(设立其他或待抵扣进项税的二级科目)进行核算,在抵扣时则反方向冲销,那么,在资产负债表中则归集于其他应付款项目.
二、待认证进项税是应交税费的二级科目:应交税费--待认证进项税额,取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣,记本科目.认证后转入:应交税费-应交增值税-进项税 进行抵扣.期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映.
"待抵扣进项税额"和"待认证进项税额"科目的区别是什么?
1、含义上的区别
"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.
"待认证进项税额"为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.
2、内容上的区别
"待抵扣进项税额"的具体内容有:核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.
"待认证进项税额"的具体内容有:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的.
3、会计分录的区别
"待抵扣进项税额"借记"应交税费-待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费-待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费-待抵扣进项税额".
"待认证进项税额"借记"应交税费-待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"等科目,经税务机关认证后,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费-待认证进项税额"科目.
待认证进项税需要原始凭证吗
待认证进项税需要原始凭证,原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证.原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章.原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等.
待认证进项税额附什么原始凭证
待抵扣进项税用增值税抵扣凭证做原始凭证,原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证.原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章.原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等.
未认证进项税额转出怎么做会计分录
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本.
而如果是未认证的发票进项税转出了,则是这样的:
1.进项发票未认证时,做分录:
借:原材料/库存商品
应交税费-待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
2.认证通过,抵扣时做分录:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣增值税进项
正常销售情况下,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题.
本文会计小编首先给大家讲了待抵扣进项科目代码是什么,然后讲了"待抵扣进项税额"和"待认证进项税额"科目的区别是什么,最后讲了未认证进项税额转出怎么做会计分录,现在大家关于待抵扣进项的问题是否都已经清楚了,如果还有疑问,可以到页面在线解答.
