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月底增值税结转分录

结转,或月底结转,指月底结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.

增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

月底增值税结转分录规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3

贷: 应交税费-未交增值税 3

(2)计提X月营业税金及附加:

借:营业税金及附加 0.3

贷:应交税费-应交城建税 0.3*70%=0.21

应交税费-教育费附加 0.3*30%=0.09

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税 3

应交税费-应交城建税 0.21

应交税费-教育费附加 0.09

贷:银行存款 3.3

如果本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额.

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