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固定资产清理收入的增值税问题

固定资产清理中的销售收入交增值税.

对于一般纳税人而言,销售自己使用过的已抵扣进项税的固定资产按照适用税率(一般为17%)征收增值税,销售自己使用过的不得抵扣进项税的固定资产(包括2009年以前非试点地区一般纳税人购进或自制的固定资产)按照4%征收率减半征收增值税,计算公式为:应纳税额=含税销售额/(1+4%)*4%/2.对于小规模纳税人而言,销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税,计算公式为:应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2%.

1、将固定资产从帐面转出

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、确认收入

借:银行存款或应收帐款

贷:固定资产清理

应交税金-增值税-销项税

3、如果有清理费用

借:固定资产清理

贷:现金或银行存款

4、计提税费附加

借:固定资产清理

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

5、结转固定资产清理

如为借方余额

借:营业外支出

贷:固定资产清理

如为贷方余额

借:固定资产清理

贷:营业外收入

6、交纳增值税

借:应交税金-增值税-已交税金

贷:现金或银行存款

7、交纳税费附加

借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

贷:现金或银行存款

固定资产清理为什么要交增值税

答:固定资产清理中的变卖所得,属于增值税征收范畴,应该依法缴纳增值税.

固定资产处置是每个企业都可能发生的业务,其处置方式多样:如整体出售、对外投资、对外捐赠、变成废品出售等.在此过程中,涉及的增值税即有可能按适用税率征收,也有可能按简易办法征收,甚至免税.

对于一般纳税人而言,销售自己使用过的已抵扣进项税的固定资产按照适用税率(一般为17%)征收增值税;销售自己使用过的不得抵扣进项税的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税,计算公式为:应纳税额=含税销售额/(1+4%)*4%/2.

固定资产清理收入的增值税问题如上。企业计算增值税的时候，按照发生业务的性质，确认适用什么税率，按照相应的方法，计算需要缴纳的增值税。增值税计算牵涉到很多方面，一篇文章难以概括，大家有疑问的话，可以在线联系老师，一定能给您一个满意的答复。