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生产经营个人所得税会计处理怎么写

答：与企业的一样，只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税，个体工商户交个人所得税。

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

先计提

借:所得税

贷:应交税金-应交个人所得税

再缴纳

借:应交税金-应交个人所得税

贷:现金/银行存款

假设：个人所得税扣除标准为800元;所得税税率33%。

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：

第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。

例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。

顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。

月末发放工资时，账务处理为：

借：应付工资 3600

贷：现金 3305

应交税金——代扣代缴个人所得税 295

账务处理如下：

借：营业外支出 276.47

贷：应付工资 276.47

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