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补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税?

1、上年应退所得税帐务处理

(1)多缴所得税

借：其他应收款--上年应退所得税 5万

贷：以前年度损益调整 5万

(2)结转时

借：以前年度损益调整 5万

贷：利润分配--未分配利润 5万

2、提取时，按照7万元计提

(1)提取时

借：所得税 7万

贷：应交税金--所得税 7万

(2)结转时

借：本年利润 7万

贷：所得税 7万

3、缴纳时，进行抵扣，按2万元缴纳

(1)抵扣分录

借：应交税金--所得税 5万

贷：其他应收款--上年应退所得税 5万

(2)缴纳时

借：应交税金--所得税 2万

贷：银行存款 2万

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