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增值税进项留底税额抵消税收滞纳金该怎么做会计分录?(增值税进项留底税额)

编辑:root2024

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增值税进项留底税额抵消税收滞纳金该怎么做会计分录?

答:增值税进项留底税额抵消税收滞纳金,其处理主要是以下两种:

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。

进项税额转出时:

增值税进项留底税额抵消税收滞纳金该怎么做会计分录?(增值税进项留底税额)

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税 (进项税额转出)

补交税款时:

借:应交税费-应交增值税 (进项税额转出)

贷:银行存款

支付滞纳金:

借:营业外支出

贷:银行存款

看完了上述小编整理的答案,关于增值税进项留底税额抵消税收滞纳金的会计处理,您现在清楚了吗?如果您还有不明白的地方,欢迎您订购的课程获取啊。



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