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软件的服务费可以计入无形资产入帐吗

财务软件服务费计入无形资产科目。

根据《企业会计准则第6号--无形资产》规定：

1、第四条无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。

2、第六条企业无形项目的支出，除下列情形外，均应于发生时计入当期损益： 符合本准则规定的确认条件、构成无形资产成本的部分；非同一控制下企业合并中取得的、不能单独确认为无形资 产、构成购买日确认的商誉的部分。

无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。没有物质实体,而是表现为某种法定权利或技术。

无形资产软件开发账务处理

如果企业单独购进的财务软件，其支出金额不大(千元左右)，可以直接计入当期损益(管理费用)，而无需资本化处理。

如果购入的财务软件支出金额较大(万元以上)，建议计入“长期待摊费用”。因为税法规定，“无形资产的摊销年限不得低于10年”，而一款财务软件能否使用10年?不好说。如果计入长期待摊费用，税法规定，摊销年限在3年，便于企业灵活处理。

相关问答

问题1

问：单独购买的财务软件4800元，计入费用还是资产？

答：借：无形资产-财务软件 4800元

贷：银行存款 4800元

提醒：1、购入的软件如果与固定资产不可分，无论是否单独计价，都应作为固定资产而不是无形资产核算，如生产设备的自动化控制程序等；

2、购入的软件如果与固定资产可以分开，且能单独计价，则应确认为无形资产，按购入成本入账。

问题2

问：单独购买的财务软件计入了“无形资产”，如何摊销？

答：财务软件可以在购置时向税务机关提出申请2年内摊销。

借：管理费用--无形资产摊销 200元

贷：累计摊销 200元

政策：财税部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)的规定，企事业单位购入软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

问题3

问：每年支付的财务软件服务费能否一次性计入费用？

答：借：管理费用-服务费 500元

贷：库存现金 500元

提醒：对于每年支付的服务费可以作为费用处理，一次性在税前摊销。

问题4

问：若是我们自行研发财务软件，开发过程中的费用如何做账？

答：应将开发过程中发生的直接费用和间接费用计入“研发支出——资本化支出——软件（按软件名称填写）”账户。

提醒：（1）若开发成功，则转入无形资产账户；

（2）若开发失败，则将研究与开发费用计入当期损益。

问题5

问：从软件公司购买的财务软件用于做账，取得专票能否抵扣增值税？

答：可以抵扣增值税。

政策：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产……”

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