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对用户收取的电费违约金缴增值税吗

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定：“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：“条例第6条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违金约（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。”

据此，公司收取的电费违约金属于价外费用，应按规定计算缴纳增值税。

支付违约金是否要缴纳增值税？

违约金是合同当事人在合同条款中约定的，当一方当事人不履行或者不完全履行合同时，支付给另一方当事人的款项。

（一）卖方收取的违约金应当缴纳增值税

卖方收取违约金，应当缴纳增值税，并向买方开具合法的增值税专用发票或者增值税普通发票。

（二）买方收取违约金不缴纳增值税

在具体经济业务中，货物的购买方不属于增值税纳税人，购买服务的行为亦不属于增值税的应税行为，故而不缴纳增值税。

案例（二）：A公司购买B公司货物，合同约定价款1000万元，付款期限为货物交付10天内。10天期限内，A公司全额付款。50天后，A公司发现了产品质量问题，根据合同约定，由B向A公司支付违约金50万元。A公司取得违约金是否应当缴纳增值税？

不缴纳增值税，买方向卖方开具收据即可，相关收入计入营业外收入。

《增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”

（三）合同未履行，卖方收取的违约金不缴纳增值税

如果本应发生的应税行为因为买方的过错而并未发生，就不存在增值税应税行为。因此，合同未履行，卖方收取的违约金不缴纳增值税。

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