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辅导期满退税怎么做账？

答：辅导期一般纳税人在申请转正为一般纳税人后,即可提交资料申请办理辅导期间预缴税款实际退税额.

所需提交资料如下:

1.书面申请

2.退(抵)税申请审批表

3.所属期增值税纳税申报表复印件(注:一般纳税人需提供辅导期预缴申报表)

4.银行电子缴税凭证复印件

5.银行印鉴卡或银行基本账户复印件

以上资料都为一式四份.

要求:复印件要求盖公章和标明(此复印件与原件相符),资料准备完整用文件袋装好和贴上封面.

以上资料准备就绪,交于所管税管员受理,再提交市局,此时间大概一个月即可把税款退回公司基本账户.

如果辅导期有预缴税款，税务局不退税，只能抵以后的税款，应交税金按正常计算出来做好凭证以后，在申报表上用预缴税款减去应交税金，余额为借，那还是预缴税款有剩余，下月继续抵减； 余额为贷，则是抵减完以后应交税款。

辅导期满如何认定？

（一）受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

2.审核、录入资料

（1）通过系统调阅一般纳税人认定信息，审核暂认定期限或辅导期是否到期；

（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全，发现问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（3）符合受理条件的，将《增值税一般纳税人申请认定表》录入系统，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。

2.转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节。

接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查，主要有以下内容：

1.案头审核

调阅以下内容，对其进行审核：

（1）法定代表人身份证明。

（2）会计身份证明。

（3）会计从业资格证书。

（4）税务登记证明。

（5）工商营业执照或其他核准执业证件信息。

（6）房屋租赁合同。

（7）增值税申报表信息。

核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与上述资料是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。

2.实地调查

主要核实：纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。

根据审核和实地调查情况，确定审批意见，返还纳税人一份《增值税一般纳税人申请认定表》，将相关资料归档。

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