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代开增值税专用发票作废需要什么手续?

1、当月代开发票可以作废.写一个需要作废发票的正当理由说明,如退货(对方已做帐的,需要对方税务局开退货证明)、发票内容有误等;将开出的联次全部收回交税务局;带上公司公章.

2、跨月代开发票未超过180天不能作废,只能开具红字增值税发票,到办税大厅办理.需要作废说明;公司公章.

3、代开发票超过180天对方已认证,只能开具红字增值税发票,到办税大厅办理.需要作废说明;公司公章.

4、代开发票超过180天对方未认证,既不能作废,也不能开具红字发票,税务局不会退还税款.

代开专票当月作废如何记账？

小规模代开发票当月作废不需要开红字,只需要在作废的发票上盖"作废"字样,只有发生当月销售发票,下月退货或要冲销上月的发票才能开据红字发票.

应根据开具红字增票,仓库开具红字入库单;财会根据仓库单,填制凭证,会计分录如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

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