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出口退税的会计分录如何做?

出口退税的会计分录

1、货物出口并确认收入实现时:

借:应收账款/银行存款等

贷:主营业务收入/其他业务收入等

2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额":

借:主营业务成本等

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额":

借:其他应收款--应收补贴款

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额":

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

5、收到出口退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收补贴款

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项.其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项.

企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

出口退税计算公式是怎样的?

出口退税计算公式如下:

(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率;

(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%;

(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额.

出口退税的定义:

出口退税分为三种方式:免税、免退税、免抵退税.其中,免税就是不交税,不用算,也不用管.需要计算和理解的,只有退税,也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税.

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