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季报报表以前年度亏损显示灰色怎么回事

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）附件1《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明：第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

根据上述政策规定，企业在进行企业所得税第二季度申报时，填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额。

（1）如18年亏损，19年盈利，在19年季度申报表未弥补的情况下，建议先申报所得税年报，再申报季报（如先申报季报，报表体现出弥补以前年度亏损，再填写年报时，还需填写《企业所得税弥补亏损明细表》，就会弥补两次）。

（2）完成所得税年报后，点击首页“数据更新”，操作成功后，填写第4行“利润总额”，当期利润总和和弥补亏损比较，取最小值，第8行会自动带出（如弥补以前年度亏损显示有误，需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报）；如利润总额为负数，第8行则无法带出；

（3）如实际无弥补亏损，但“弥补以前年度亏损”自动带出数字，需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报。

注意：所得税年报已正常申报，季度利润总额也大于0仍无法显示“弥补以前年度亏损”可作废企业所得税年度报表，重新保存106000《企业所得税弥补亏损明细表》后再次申报，申报成功后重新查看所得税季度报表“弥补以前年度亏损”额。

相关问答

问：填写所得税季度报表时，第8行“弥补以前年度亏损”显示灰色无法填写，怎么办？

解析

（1）点击首页“一键初始化”，执行成功后，填写第4行“利润总额”，当期利润总额和弥补亏损比较，取最小值，第8行会自动带出（如弥补以前年度亏损显示有误，需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报）；如利润总额为负数，第8行则无法带出；

（2）如实际无弥补亏损，但“弥补以前年度亏损”自动带出数字，需联系主管税务机关更正弥补亏损台账后重新申报。

（3）如15年亏损，16年盈利，在16年季度申报表未弥补的情况下，建议先申报所得税年报，再申报季报。（如先申报季报，报表体现出弥补以前年度亏损，再填写年报时，还需填写《企业所得税弥补亏损明细表》，就会弥补两次）

【问题】

如果公司第二季度盈利，第二季度企业所得税申报表填列时弥补了以前年度亏损。现在公司前三个季度累计变成了亏损，第三季度企业所得税申报表填列时，还需要在第八行弥补以前年度亏损行次填写二季度弥补的亏损额吗？

【答案】

第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时，本行＝0。

因此，当前三季度累计变成了亏损，第三季度企业所得税申报表填列时，在第八行弥补以前年度亏损行次应该填0。

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