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已付款已收货但没有发票的账务处理?

答:按货物的暂估价值入账.

借:原材料

贷:银行存款

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.

按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了.这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生,但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后,产生了资产的增加或者经济利益的流出.在现实工作当中,还表现为管理的脱节,比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据,导致一种不确定行为的发生,或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求,不开具发票.对于暂估业务,一般的会计处理就是在当月进行暂估核算.简称暂估.

购货方已抵扣但要求退货的账务处理及发票开具的流程?

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表,然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票.

红字发票帐务处理的会计分录:

借:应收账款(负数)

贷:主营业务收入(负数) 应交税费---应交增值税---销项税(负数)

开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入 应交税费---应交增值税---销项税

当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报:

《企业会计准则第14号-收入》第九条规定: 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》.

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