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暂估入账的成本次月怎么办

上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是:

1、上月暂估成本:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估款

2、次月初收到发票后,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估款

3、取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款

暂估业务处理的三种方式详解

单到回冲暂估方式下的处理

A、若次月发票全部到达

本月采购入库单先暂估记账,次月与采购发票进行结算后,即可在核算模块中做暂估成本处理,会自动生成红蓝回冲单,可在存货明细账中查询.

注:

应付账款-暂估材料款科目的设置方法,可点击查看【T3】"暂估应付款"科目的使用

B、若次月发票部分到达

次月发票和入库单可做部分采购结算,但由于这种暂估方式下不支持分次做暂估成本处理,所以暂估成本处理中不会有记录,不会自动生成红蓝回冲单,需要等到后续月份发票全部与入库单进行结算后,再做暂估成本处理.

C、若次月发票仍不会到达

发票未到,本月无须任何处理,等后续月份采购发票到达后,再确认真正的入库成本.

单到回冲暂估方式下的处理

A、若次月发票全部到达

当月采购入库单记账后,结账到次月,此时进入核算明细账查询,会在月初自动记入一笔红字回冲单,冲销暂估入库的成本金额.当与采购发票全部结算后,可做暂估成本处理,会自动生成蓝字回冲单,确认正确的入库成本.

B、若次月发票部分到达

次月初自动生成一笔红字回冲单,由于该暂估方式下不支持分次暂估成本处理,所以也不会生成蓝字回冲单,仍为暂估的形式,但在该月末会自动生成一笔蓝字回冲单,金额与之前红字回冲单相同进行冲销.

C、若次月发票仍不会到达

与部分发票到达的处理方式一致,均为在月初和月末分别生成红字回冲单和蓝字回冲单,不再赘述.

单到补差暂估方式下的处理

A、 次月发票全部到达

发票与采购入库单全部结算,可做暂估成本处理,会根据发票的实际金额与暂估金额的差额生成入库调整单,可在核算明细账中查询.

B、 次月发票部分到达

可做部分采购结算,注意该暂估方式下部分结算的也可以做暂估成本处理,根据结算数量对应的实际成本与暂估成本的差额生成入库调整单.

C、 若次月发票仍不会到达

本月无须任何处理,等后续月份采购发票到达后,再确认真正的入库成本.

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