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未达起征点的小规模纳税人如何申报?

小规模纳税人增值税申报的时候一般需要填写增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料,填写表格的时候我们需要注意什么呢?下面为大家分享增值税申报表填写的关键点有哪些:

全面推开营改增后,小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表,即小规模纳税人申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"无数据时,不需填写该表.有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表.

小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到"起征点"政策的判断,如未达到"起征点",不能在主表中第1至8栏填写相关内容.

按月申报的小规模纳税人,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元;按季纳税申报的小规模纳税人,享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元.增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度.

新版本的小规模纳税人是根据应税货物及劳务、应税服务来填写具体数据,需要注意不含税销售额的换算问题,开具的普通发票金额是含税销售额,需要换算成不含税销售额,还需要注意不同的征收率.

填报对象

1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税a类企业使用线绿色申报表,b类企业使用米黄色申报表.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表.

2.本表"经济类型"栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.

3.本表"本期销项税额"中的有关栏次,接下列要求填写:

(1)特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报"地产地销"栏,所有企业如有"出口货物"情况的都须申报.

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入"一般销售"、一半记入"地产地销",分别按其适用税率计算销售税额.

(2)"货物或应税劳务名称",按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列.对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列"货物"清单.

(3)"应税销售额"的填写口径,为增值税的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入"应税销售额"中.

(4)"税率"按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写.

(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比

小规模纳税人纳税资料如何填写?

小规模纳税人申报

小规模纳税人申报纳税申报所需资料(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》.

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报.

(三)《增值税减免税申报明细表》,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表.

发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表.

仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表.

三张报表哪张要填,哪张不用填?如何填报?下面五个案例一定能教会你!

【例题一】某建筑企业当月取得建筑收入130万元,全额申请代开了增值税专用发票.当月如何申报缴纳增值税?

主表计税依据部分:

【例题二】某建筑企业当月取得建筑收入130万元,对外全额开具增值税普通发票.如果130万元收入中,包含分包建筑服务收入27万元,已取得分包方开具的增值税普通发票,自己的建筑收入为103万元.当月如何申报缴纳增值税?

首先,附列资料填写如下:

通过表中第8栏计算得出,扣除分包款后的不含税销售额为100万元,继续填写主表:主表计税依据部分:

主表税款计算部分:

【例题三】某建筑企业当月取得建筑收入130万元,如果130万收入中包含跨县(区)提供的建筑服务收入27万元,并在建筑服务发生地预缴增值税,自己的建筑收入为103万元.当月如何申报缴纳增值税?

首先,异地预缴需要填写《增值税预缴申报表》,缴纳增值税7864.08元:

其次,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

主表计税依据部分:

【例题四】如果建筑企业当月仅发生建筑收入20600元,此时可以享受小微优惠,免征增值税.此时不再填列在申报表第一和第二部分,应填列于第四部分"免税销售额"对应栏次.

主表计税依据部分:

如果纳税人登记注册类型为个体工商户,此时计税依据部分小微免税收入20000元应填报于主表第9行和第11行.

【例题五】某个体工商户,当月提供咨询服务收入10.3万元,出租住房,收取租金收入1.05万元.当月如何申报缴纳增值税?

首先,个体工商户出租住房,可享受增值税减免税优惠,可按照5%的征收率减按

未达起征点的小规模纳税人如何申报?小规模纳税人作为中国纳税的一部分，财务弄清楚这个处理方式是很有必要的，毕竟很多企业在经营之初还是不能达到起征点缴纳税费，上文这个具体的方法就介绍到这，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！