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工业企业小规模纳税人账务处理流程是什么？

1、 缴税凭证处理

借：应交税金-增值税3%、-城建税、其他应交款-教育费附加；贷：银行存款

2、 费用凭证

借：管理费用-明细；贷：现金或银行存款

打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费、餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费、食品、小额餐费 福利费、电费、水费 水电费；房租、场地租赁费、租车费 租赁费；过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用；汽车保险、财产保险 保险费；印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金

3、社保及住房公积金

借：管理费用-社保类、住房公积金、其他应收款-社保类、住房公积金；贷：银行存款。若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

4、工资

(1)计提

借：管理费用-工资；贷：应付工资

(2)发放工资

借：应付工资；贷：其他应收款-社保等、应交税金-个人所得税、现金、营业外收入(单位内部罚款)、应附：工资表 两张凭证可以合并

5、 计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块

借：管理费用-折旧；贷：累计折旧

6、 往来收款

借：银行存款或现金；贷：应收账款 –明细或其他

往来明细设置要点、经常销售客户建立明细、非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

7、 往来付款、8、 进货、9、 销货、10、 计提城建税金及附加、11、 计提所得税、12、 结转成本、13、 收入结转损益、14、 成本费用结转损益

小规模纳税人账务处理流程是什么？

第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。

第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免夸月造成不必要的麻烦。

第五步：月末总结账时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

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