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存货核算成本暂估修改方法

如果“月初回冲”暂估方式下有很多不方便的地方，但系统默认的暂估方式是“月初回冲”，建账套时按照默认设置了。

一两个月后，发现操作不方便，可否修改？

1、启用账套的时候，有“期初采购入库单”：

如果是这种情况，则核算模块期初记账后，马上就产生了“期初采购入库单”的红字回冲单。在新的单据已经记账情况下，若要修改暂估方式，则只能取消单据记账，删除新的单据，取消核算模块期初记账。

2、启用账套的时候，没有“期初采购入库单”：

如果是这种情况，则取消单据记账到最初的月份，修改暂估方式后，再重新记账，制单、结账。

3、年度结转后，可否修改暂估方式：

如果上年度没有遗留的暂估业务，则年度结转后，可以修改暂估方式；如果上年度有遗留的暂估业务，则不能修改暂估方式。

特别提醒：

千万不可以上年有暂估业务，建立新的年度账后，先修改暂估方式为“单到回冲”，再做年度结转。这样年度结账后，会先按照月初回冲产生红字回冲单，发票到后“暂估成本处理”，又会产生一张红字回冲单，对于上年度的一次暂估业务，产生了两次红冲，数据出错。

知识扩展

暂估的账务处理

1.暂估入库

借：原材料——A

贷：应付账款——暂估/无票(供应商 )

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2.暂估冲回

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A

贷：应付账款——暂估/无票（供应商）

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——XX供应商

也就是说，先假设我已收到货物的金额，收到时把假设冲回，再次录入真正发票收到的金额。

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