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没计提过的应付职工薪酬怎么做分录？

没跨年度,当月通过 应付职工薪酬 科目过渡一下,便于了解本年度工资的发放情况,

借:管理费用或相关科目

贷:应付职工薪酬

同时,

借:应付工资薪酬

贷:其他应付款(或其他应收款)

贷:现金(或银行存款)

计提工资未发放会计分录该怎么做?

借记成本费用科目,贷记应付职工薪酬科目.

计提工资、发放工资,根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》规定,应用"应付职工薪酬"科目予以归集核算. (一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记本科目,贷记"银行存款"、"现金"等科目.企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.

(二)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬(计提)分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬,借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"科目,贷记本科目.

管理部门人员的职工薪酬,借记"管理费用"科目,贷记本科目.

销售人员的职工薪酬,借记"销售费用"科目,贷记本科目.

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记"在建工程"、"研发支出"科目,贷记本科目.

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