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保险退保和担保取得报酬如何征个税

根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税[2005]94号)文件的规定:

(一) 关于单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税及企业所得税的处理问题。单位为职工个人购买商业性补充医疗保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的"工资、薪金所得"项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

(二) 关于个人提供担保取得收入个人所得税问题.个人为单位或他人提供担保获得报酬,应按照个人所得税法规定的"其他所得"项目缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。

劳务报酬个人所得税的计算方法是什么?

答: (一)个人提供劳务取得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算

1、应纳税所得额的确认

(1)含税劳务报酬所得不超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;

(2)含税劳务报酬所得超过4000元的,应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%).

2、个人所得税应纳税额的计算

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

注:按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数

(二)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算。

个人为企业提供劳务,双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额,即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得,因此,企业必须将税后所得转换为税前报酬,按照税前报酬列支企业的成本费用,同时代扣代缴个人所得税.

由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应纳税额的加成规定,经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(注意,这里是收入额,而非应纳税所得额)。

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