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不良资产清收账务处理　

清收不良资产，就是请求借款人履行借款合同所确定的归还贷款本息的义务。由法律所保护的这一请求权，受“诉讼时效”法律制度的制约。只有在诉讼时效之内，贷款人行使请求权，才能使法律介入其中，才能借助法院公力救济方式促成请求权的实现。不良资产清收中所涉及到的诉讼时效， 为普通诉讼时效2年，从借款人贷款到期日开始计算，若2年之内贷款行不行使权利， 则2年之后贷款行丧失胜诉权， 即丧失了请求法院介入， 通过法律强制方式实现债权的权利。

不良资产清收的诉讼时效为2年，2年之内可以因法定事由而中止、中断、延长。中断与银行催收密切相关。中断即已经过的诉讼实效归于消灭，从中断时起重新起算诉讼时效。 《民法通则》140条规定了诉讼时效中断的事由， 包括： (1) 起诉。此所谓起诉， 还包括申请发支付令、申请仲裁； (2) 以其他方式主张权利。包括通知、催告义务人履行义务； (3)借款人同意履行义务。包括借款人承认债务， 要求缓期履行，提供担保等等。

实践中催收具体处理方式：

1、由债务人制定还款计划后， 由债权人和债务人在该计划上加盖公章；

2、要求债务人在我行的催收函上签字盖章。若催收函未能加盖公章，其有权签字人应是企业的法定代表人或经过书面授权的内部职工；

3、银行与债务人双方对帐， 签署对帐日期， 由债务人签章确认；

4、以特快专递方式邮寄送达，在特快专递上注明催收函主要内容并保留回执；

5、对于借款人众多的贷款，银行可通过召集借款人商讨偿还银行贷款本息的会议，形成会议纪要，并要求所有与会者签字；

6、聘请公证员就银行向借款人催收借款行为进行公证。

不良资产清收的难点及对策

不良资产集中清收管理以来，取得了一定成效，但也面临一定的困难，主要表现在：

部分基层机构负责人存在思想障碍，对清收的认识有偏差；

管理层面环节多、机制不活、效率较低；

货币资金收回难；

抵贷资产接收和处置难；

依法维权难；

清收盘活手段单一；有关资料收集也较困难。

基于上述问题，建议采取以下对策：

一是统一思想，确立有效的激励机制；

二是正确认识小组清收和上下结合，全行清收的关系；

三是采用高效务实的资产处置方法；

四是要不断创新清收盘活手段；

五是营造良好的外部环境；

六是采取多种有效手段，激发全行上下清收的积极性。

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