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暂估入库含税价吗

按不含税单价填写入库单,因为增值税属于价外税,会计准则未提需要对增值税进行暂估,计算的原料成本也是按不含税价格进行计量、确认.

1、暂估入账时:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

2、暂估入账后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收到发票后的处理:

(1)次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

(2)取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--XX公司或银行存款等

年底暂估入账的存货在企业所得税汇算清缴时要不要做纳税调整?

1、税法对此没有明确规定,相关的原则规定是《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)中第三条:纳税人申报的扣除要真实、合法.

2、实务中税务较多运用的原则是:在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整,以防止企业滥用暂估入账.

如何保证发票到达的时候,将发票和原来的暂估入库对应上?

1、暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题.

2、解决方法一是按上面所说的月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对,二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,以减少差错的发生及尽早发现差错.

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