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预借差旅费以银行存款支付会计科目

一、预付职工差旅费应计入“其他应收款”科目，会计分录为：

借：其他应收款

贷：库存现金等

二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号)，“1221 其他应收款”科目“

(一)本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

(二)本科目可按对方单位(或个人)进行明细核算。

(三)采用售后回购方式融出资金的，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。销售价格与原购买价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记本科目，贷记“财务费用”科目。按合同约定返售商品时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

(四)企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

(五)本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。

会计中预支差旅费的会计分录

首先需要到财务部领取一张借款单，并且按照相关规定填写借款单。借款单填写完毕后，分别找到总经理、部门主管、财务主管签字。这使，当出纳看到这张已经签过字的借款单后，便可预支给借款员工现金、或者将预付金额打入员工银行卡。若付现金，记得同时在借款单上加盖现金付讫章，以免发生重复预付的现象。

预支现金2000元的账务处理：

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

出纳应注意，在支付款项的同时登记现金日记账或银行日记账。

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