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预缴税金中个人所得税需要结转吗?

答:个体工商户在2016年5月前,查账征收的,按月按实际经营利润预缴个人经营所得的个人所得税(也可以选择按照去年的经营利润来进行预缴).

在2016年5月后,为了简化征收程序,小规模纳税人现在按照季度申报和预缴个人所得税.

制作会计分录的时候,应该:

①计提:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交个人所得税(经营所得)

②缴纳:

借:应交税费-应交个人所得税(经营所得)

贷:银行存款\库存现金

缴纳个人所得税要怎么做账?

答:在发放工资时:

借:应付职工薪酬(工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷:应交税金-应交个人所得税(扣除个人所得税额)

现金(或银行存款)(工资表中实发工资额)

上缴税款时:

借:应交税金-应交个人所得税

贷:现金(或银行存款)

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