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小规模所得税季度申报时按照年累计数申报吗?

季度申报企业所得税填表数据是当季数还是年初至今累计数?

不断有纳税人询问季度申报企业所得税,本期金额与累计金额的问题.

问:小规模纳税人季度申报企业所得税,填表数据是当季数还是年初至今累计数?

答:首先要说的是,企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系.

小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念.在企业所得税,在居民企业这一大概念中,只有"符合条件的小型微利企业"这一特殊优惠对象,在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份.

至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报,究竟是填写当季金额还是累计金额,主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别.也就是,关于纳税人季度申报企业所得税,填表数据是当季数还是年初至今累计数,查账征收与核定征收的纳税人有不同.

查账征收的纳税人季度预缴填报申报表

如果是查账征收的,季度申报所得税时,申报表上需要填写"本期金额"和"累计金额"两项(详见下图).

"本期金额"就是本季度(本月)的金额;"累计金额"就是本年年初开始累计至本季度(本月)的金额.中途开业的,开始计算盈亏申报所得税时至本季(本月)的累计金额.

在实务中,按月缴纳所得税的不多,特别是小型微利企业从现在开始全部按季度缴纳所得税.

核定征收的纳税人季度预缴时填报申报表

如果是核定征收的,季度申报所得税时,申报表上只需填写"累计金额"(详见下图)."累计金额"就是连同本季(本月)金额在内的本年年初累计至当期的累计金额.中途开业的,开始计算盈亏申报所得税时至本季(本月)的累计金额.

小规模纳税人累计亏损怎样申报所得税

小规模纳税人累计亏损怎样申报所得税?核定征收是无法弥补亏损的,请仍然按照核定的方式(是按费用核定还是按收入核定)申报缴纳税款.

小规模纳税人季度所得税的填报方法

小规模企业季度所得税申报也是网上申报,进入网上办税平台,选择所得税申报,按照季度实际利润额计算预缴企业所得税,企业所得税率按25%预缴.

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)规定,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.年末时,若您公司符合小型微利企业标准,向主管税务机关备案,备案时提供《小微企业备案表》及主管税务机关要求提供的其他资料,年终汇算清缴时,其所得减按50%计入应纳税所得,按20%的税率缴纳企业所得税.

所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人.相关政策规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户,应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税.

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人.除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人.

有的纳税人认为有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了.非也非也,按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况,掌握和分析税源的变化情况.如纳税人不申报,依照征管法,税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款.

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据,未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款.

发票开具要建立在发生真实业务的基础上,如果没有发生真实的业务,千万不要购买进项发票用于抵扣.

目前国税局的"金三系统"功能强大,发票电子底帐全方位采集、查验、对比,一张发票都跑不了,当初抵了多少就得补交多少税,还有滞纳金和罚款,严重的要被移送公安机关追究刑事责任,因此得不偿失.

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