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去年少交税费如何处理

漏缴、少交税款了如何处理?企业常会遇到漏缴或少交税款.如果是税务局检查后涉及补税的,应当设置"应交税费--增值税检查调整"科目.就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在税务给开出的"增值税检查调账通知书"中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据.

1、补缴当年的增值税

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:

借:相关科目(根据补税原因而定)

贷:应交税费--增值税检查调整

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.

例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借:应收账款(库存现金等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

贷:应交税费--增值税检查调整

例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费--增值税检查调整

2、补交去年的增值税

例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税.

借:应收账款、现金等

贷:以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

3、补交所得税

例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关.

借:以前年度损益调整(所得税费用)

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

进项税不够有别的办法少交税吗?

没有办法,有多少进项抵扣多少,增值税千万别动脑筋了,会计根据账上的来做就好了.

附注:增值税进项发票作用

1.如果你单位是一般纳税人,公司购货取得进项税就可以抵扣企业销售发生的销项税.

2.进项税发票是你公司购货取得的发票,,销项发票是你公司销售开具的发票,在进项发票不变的情况下,你公司开的销售发票越多,应交的增值税就越多,收入也就越多,利润也就越高,交的企业所得税也就越多.

3.如果当期你单位进项税大于销项税,企业应交增值税申报数额为零,主营业务税金及附加税也无须再计提缴纳.

4.如果当期你单位进项税小于销项税,,那么当月应交增值税=销项税-进项税;并应按应交增值税·的12%计提主营业务税金及附加费

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