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社保缴费率优惠的账务处理?

工资、社保、个税

01

货币性职工薪酬、福利核算明细

(1)生产部门人员工资、福利及职工教育经费等,借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"等科目,贷记"应付职工薪酬"科目;

(2)管理部门人员工资、福利及职工教育经费等,借记"管理费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;

(3)销售人员工资、福利及职工教育经费等,借记"销售费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目;

(4)应由在建工程、研发支出负担工资、福利及职工教育经费等,借记"在建工程"、"研发支出"科目,贷记"应付职工薪酬"科目.

企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提.

当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬.

02

.具体会计分录

(1)计提工资、社保,住房公积金

借:管理费用/销售费用等--工资

--社保(公司负担)

--住房公积金(公司负担)

贷:应付职工薪酬--工资

--社保(公司负担)

--住房公积金(公司负担)

(2)支付员工工资并代缴代扣个税和社保

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税

其他应付款--社保(个人负担)

其他应付款--住房公积金(个人负担)

(3)支付社保及个税

借:应付职工薪酬--社保(公司负担)

--住房公积金(公司负担)

应交税费--应交个人所得税

其他应付款 --社保(个人负担)

其他应付款--住房公积金(个人负担)

贷:银行存款

其他

工费经费

(1)先计提的账务处理:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬--工费经费

(2)缴纳时:

借:应付职工薪酬--工费经费

贷:银行存款

印花税、附加税等

《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定:全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

(1)先计提的账务处理:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

(2)缴纳时:

借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

贷:银行存款

社保缴费率优惠的账务处理?企业财务人员务必要弄清社会保险的计费基数,分清企业应负担的社会保险部分和职工个人应负担的社会保险部分的不同性质,避免出现错误的账务处理,为企业减少不必要的损失.阅读完上述内容之后,你清楚了吗?