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上年少计提的税金及附加会计处理?

如果你是确实因为错误计提，可以直接做负数冲回的分录，分录相同，做负数将原多提的部分冲回，摘要写明原因即可。如果你是因为调节税收，自己故意少交税，那就不能直接冲回了，因为如果税务查帐，你要被罚的!应该按照计提预缴营业税，却因收入减少，可以向税务机关申请退税(汇算清缴时)!

如果款项不大，只是几百块钱建议不要使用“以前年度损益调整”这个科目了，直接通过当期科目“营业税金及附加”来处理。

用“营业税金及附加”：借：营业税费及附加;贷：应交税费-应交教育费附加。

用以前年度损益调整”：借：以前年度损益调整-调整营业税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-调整营业税金及附加。

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分录：计提时：借：主营业务税金及附加贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷：银行存款。

仔细阅读，然后对比自己之前的做法，工作上，就不至于对上年少计提的营业税金会计处理类似的问题难住，本文由小编整理。