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住宿费专票转出进项税会计分录
答:招待客户发生的住宿费属于交际应酬招待费用,纳税人的交际应酬消费属于个人消费,财税(2016)36号规定了这种情况不得抵扣,所以即使取的专票,也是不可以抵扣的。
但是在实际处理中公司出差人员的住宿费是可以抵扣的,哈哈,这个看你怎么筹划去处理了。
客户的住宿费发票怎么进项税额转出
当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出会计分录如下:
借 :管理费用
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
相关分录如下:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
管理费用等相关科目
贷:银行存款等
然后:
借:管理费用等相关科目
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出的几种会计处理
1、非应税
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出)。其会计处理如下:
借:在建工程 1755
贷:原材料 1500
应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255
2、免税项目
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:
借:基本生产成本--轮椅 1170
贷:原材料 1000
应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170
3、集体福利
用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下:
借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400
贷:原材料 20000
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400
4、非正常损失
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理。
本文详细介绍了住宿费专票转出进项税会计分录怎么做,也介绍了进项税额转出的几种会计处理。作为一名企业的财务会计,一定要非常清楚,住宿费专票转出进项税的会计分录应该如本文所示。如果你不太明白,那么咨询一下在线老师吧。
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