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百货公司会计账务处理

百货商场的会计会涉及到的会计科目有：

库存现金、银行存款、应收账款、应付账款、库存商品、商品进销差价、应付职工薪酬、销售费用、财务费用、应交税费、实收资本、利润分配、所得税费用、主营业务成本、主营业务收入、营业税金及附加、固定资产等。

业务内容主要有以下几点：

一、如果出租柜位是商场的主营业务，则：

收取租金和管理费：

借：银行存款

贷：主营业务收入

二、如果由商场代收营业款，月底返账，建议与营业户签订合同，注明代收营业款，仍由商场按代收营业款后转付给营业户后，留存的金额开票，这时，只就该部分金额缴纳营业税。否则，如果商场全额收款，作为收入，要全额计交营业税，很不划算。

商场代收营业款：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：其他应付款

月底返账：

借：其他应付款

贷：银行存款

商场会计基本流程：

1、每天核对出纳上交的现金缴款单和内部收款收据金额是否同同期的店面销售收入一致并编制记账凭证。

2、根据采购入库单据编制凭证并登记库存商品明细账；

3、根据汇总的销售出库商品明细表结转出库商品成本并编制记账凭证；

4、编制日常费用报销凭证；

5、银行对账；

6、编制财务报表和税务报表。

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