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增值税发票备注差额征税应该怎么报销?

下游企业能够抵扣的都是上游企业一共缴纳了的增值税.同时再注意两个要点就行了,像类似旅游服务等特殊情况,基本上属于福利性质不给抵扣,或者像客运服务,是属于提供给个人的不给开专票,因为本身上不存在抵扣,这是第一个特殊情况;

第二个特殊情况就是不动产和房地产,尤其是房地产土地,正是因为这种虚拟进项认为前面已经交了,在前面已经交了的情况下,那么下游抵扣的时候就把你认为虚拟已交的和你现在已经交的合起来之后就等于下游提供可以抵扣的,这就是这个原理.

小微企业不征税收入怎么填

企业所得税年度纳税申报表填写为先在附表一(1)《收入明细表》第24行"政府补助收入"填入企业盈利,再在附表二《成本费用明细表》相应行次填入企业盈利,最后在附表三《纳税调整明细表》第14行"不征税收入"调减企业盈利,第38行"不征税收入用于支出所形成的费用"调增企业盈利.

不征税收入与免税收入的区别

不征税收入是指财政拨款,或者是省级以上部门指定的基金及其性质的收入.

增值税返还(不含出口退税),除财税部门专门规定,都要并入企业所得缴纳企业所得税.

如果有文件说你公司增值税退税有指定用途,不并入应纳税所得缴纳企业所得税,则这块就是免税收入.

免税收入对应的成本费用是可以税前列支的.不征税收入对性的成本费用要单独核算,不得在所得税前列支.

小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的,应将其免税销售额填列在申报表第11栏"未达起征点销售额"对应栏次,相应的免税额填列在第19栏"未达起征点免税额"(第19栏=第11栏×征收率3%或5%)对应栏次;纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等),应填列在申报表第12栏"其他免税销售额"对应栏次;纳税人取得出口免税的收入,应填列在申报表第13栏"出口免税销售额"对应栏次.

小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

什么是差额征税:

差额征收是指营业税项目,"营改增"试点地区延续该政策,8月1日后由于全国推广,那么增值税一般纳税人就没有这个政策了.

差额征收,差额=总营业额-支付给另外的营业额(成本),如,工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额.如,旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用.

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