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跨年发生销售退货怎么报税

答:销售退回的所得税处理

1、税收政策的规定

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号):

"企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入."

销售退回的所得税处理

(1)本年度售出商品的退回

本年度销售的商品,在本年度结束前销售退回,会计处理与所得税处理并不产生差异,都冲减当年的销售收入.

(2)以前年度售出商品在本年度退回

企业以前年度售出的商品,在本年度退回,依据国税函〔2008〕875号的规定,应该冲减退本年度的收入,而不论售出的商品是哪个年度售出的.

跨年了发生销售退回怎么做会计分录

答:跨年了发生销售退回,要将销售冲回.

借:应收帐或银行存款(红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整(红字)

贷:库存商品-** (红字)

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录.

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录帐.

对于跨年发生销售退货怎么报税这个问题,小编讲解了税务处理也讲解了相关会计分录,大家应该也有了充分的认识.注意以前年度退的应当冲减本年度的收入.欢迎大家关注,丰富的财会知识等您来学.